Si tenés un negocio en Argentina, tarde o temprano te vas a preguntar qué son las retenciones y percepciones de AFIP. Aunque a veces se usan como sinónimos, entender la diferencia entre retención y percepción es clave para no perder plata y llevar la contabilidad al día.
En esta guía de negociosar.com, vamos a desglosar estos conceptos de forma simple, analizando cómo impactan en tus facturas y en tu flujo de caja.
¿Qué son las retenciones y percepciones?
En términos simples, son mecanismos que utiliza la AFIP (y organismos provinciales como ARBA o AGIP) para cobrar impuestos por adelantado. En lugar de esperar a que termine el mes, el Estado utiliza a los agentes de retención y percepción para recaudar antes.
¿Qué son las percepciones en una factura?
Muchos emprendedores se preguntan qué significa percepción en una factura cuando ven un monto extra al pagarle a un proveedor.
La percepción es un importe adicional que el vendedor te cobra sobre el precio neto. Es decir, la percepción aumenta el total a pagar de la factura. El proveedor actúa como agente de percepción, recibe ese dinero y lo deposita a nombre tuyo en la AFIP.
- Ejemplo común: Las percepciones de IVA o de Ingresos Brutos en la compra de mercadería.
¿Qué es una retención?
A diferencia de la anterior, la retención se aplica en el momento del pago. Si vos sos quien paga, y sos agente de retención, no le entregás el total del dinero al proveedor. Una parte la “retenés” para pagársela directamente al fisco.
- Resultado: El proveedor recibe menos dinero en mano, pero se lleva un certificado de retención que le sirve como crédito fiscal.
Cuadro comparativo: Diferencia entre retención y percepción
Para que no queden dudas, veamos la diferencia entre percepción y retención en este esquema:
| Concepto | Percepción | Retención |
| ¿Cuándo se aplica? | Al emitir o recibir la factura (momento de compra). | Al momento de realizar el pago (momento de egreso). |
| Impacto en el monto | Suma al total de la factura. | Resta del total a pagar al proveedor. |
| Agente involucrado | El Vendedor es el agente de percepción. | El Comprador suele ser el agente de retención. |
| Documento clave | La factura misma (Factura A con percepciones). | Certificado de retención (emitido por sistemas como SICORE). |
El rol del Agente de Retención y Percepción
No cualquier empresa puede aplicar estos cobros. La AFIP designa quién debe ser agente de retención y percepción basándose en su nivel de facturación o actividad.
La principal diferencia entre agente de retención y percepción radica en la punta de la transacción que ocupan:
- El agente de percepción suele ser el proveedor (quien factura).
- El agente de retención suele ser el cliente (quien paga), siempre que cumpla con los requisitos legales para serlo.
Importante: Si tu empresa fue designada como agente, tenés la obligación legal de recaudar estos impuestos. No hacerlo puede derivar en multas graves y problemas en la presentación de la DJ de retenciones y/o percepciones (Formulario 2030 o SICORE).
Casos frecuentes y normativa (IVA, IIBB y Ganancias)
- Retenciones y percepciones de IVA: Son las más masivas. Se aplican sobre el neto de la operación.
- Ingresos Brutos: Dependen de cada provincia. Si vendés a varias jurisdicciones, podés sufrir percepciones de diferentes agencias (ARBA, AGIP, etc.).
- Percepción RG 5617: Es fundamental estar al tanto de las actualizaciones normativas de AFIP que modifican las alícuotas y los sujetos alcanzados.
- Percepciones en facturas de servicios y bancos: Los bancos suelen ser agentes de percepción de IIBB por los movimientos en tu cuenta o comisiones cobradas.
Conclusión: ¿Cómo optimizar tu contabilidad?
Entender qué es la percepción en contabilidad es el primer paso para dejar de verla como un gasto y empezar a verla como un pago a cuenta.
Si llevás un control estricto de cada factura con percepción y cada certificado de retención, vas a pagar menos impuesto al final del período, ya que estos montos se descuentan del saldo a pagar de IVA, Ganancias o Ingresos Brutos.
En negociosar.com te recomendamos automatizar este registro para evitar errores humanos que te hagan perder estos créditos fiscales.
Más información complementaria: ¿Qué son las retenciones y percepciones?
